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企业所得税收筹划的可行途径有哪些?

2019-10-31 15:31:12

在实体社会经济中,对于一个企业来说,往往需要在经营期间承担纳税义务。企业所得税作为仅次于增值税的第二大税种,在企业税收活动中发挥着重要作用。因此,企业所得税筹划可以在一定程度上帮助企业降低税式支出,从而提高企业的实际收益。那么,企业税收筹划有哪些具体可行的方法呢?本文将带领广大企业对此有一个具体的认识!

开展企业所得税筹划的可行途径有哪些?

(一)用好税收优惠政策。

目前,我国企业所得税优惠已形成以行业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。因此,如果进行企业所得税筹划,符合条件的企业可以适用这种优惠政策减少所得税支出。如:在享受所得税优惠政策的地区注册公司,或申请成为高新技术企业等,可以有效减轻企业所得税负担。

税收筹划

2.使用费扣除标准。

对企业而言,费用支出是应纳所得税的递减因素。目前,企业所得税允许税前扣除的费用分为三类:一是允许按事实扣除的项目,二是部分抵扣有比例限制的项目,三是允许加计扣除的项目。也就是说,在税法规定的范围内,企业要尽可能列出当期费用,减少应付所得税。需要注意的是,在运用该方法进行纳税筹划时,需要注意控制各项费用的节税点。

3.合理利用企业组织形式。

在组织形式上,企业有子公司和子公司两种选择。其中,子公司具有独立法人资格,可以独立承担民事责任,而分支机构没有独立法人资格,有必要由总行承担法律责任和义务。因此,对于预计适用优惠税率的分支机构利润,宜选择分支表单独纳税;对于预期适用非优惠税率的分支机构,宜选择分支表汇总到总行纳税。这也可以在一定程度上减轻企业所得税负担。

4.使用适当的折旧方法。

折旧是指为弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中的价值的一部分。折旧的计算和计提直接关系到企业当期的成本费用、利润水平和应纳所得税金额。也就是说,如果使用不同的折旧方法,所得税就会不同。目前,企业最常用的折旧方法有直线法、工作量法、总年数法和双倍余额递减法等。不同的折旧方法计算的折旧额在数量上是不同的,因此不同时期的成本分摊也存在差异。

以上是对开展企业所得税筹划可以采取的主要筹划方法的介绍。当前,如果企业有所得税筹划诉求,就要对文章内容进行深入具体的理解,采取合理的筹划方式,推动企业所得税筹划有序实施!


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